Быть ли прогрессивной шкале по ИПН? Казахстанцы раскритиковали базовый документ к новому Налоговому кодексу

Что случилось. На портале "Открытые НПА" опубликовали консультативный документ к проекту нового Налогового кодекса, предполагающий внедрение прогрессивной шкалы ставок индивидуального подоходного налога. За несколько дней публичного обсуждения документ вызвал негативную реакцию общественности. Люди оставляют комментарии, в которых заявляют о рисках, связанных с занижением официальных заработных плат и уклонением от налогов.  

Контекст. Вопрос введения прогрессивной шкалы индивидуального подоходного налога в отношении заработной платы и других видов дохода обсуждается в стране давно. Некоторые эксперты отмечали, что помимо прогрессивной школы нужно вводить налог на роскошь или снижать нагрузку на фонд оплаты труда. Министр нацэкономики Алибек Куантыров ранее подчеркнул, что введение прогрессивной шкалы ИПН может быть и невыгодно, поскольку, как он отметил, есть риск, что люди просто начнут вывозить капитал и скрывать свои доходы. 

Доводы МНЭ. Минэкономики предлагает рассмотреть введение прогрессивной шкалы ставок ИПН в новом Налоговом кодексе. 

Среди плюсов внедрения прогрессивной шкалы разработчики документа приводят то, что более высокооплачиваемые работники будут вносить больший вклад в развитие страны. На основании сведений по уплате обязательных пенсионных взносов за 2020 год, зарплату свыше 2 млн тенге в Казахстане получают 7376 человек (0,12%).

Разработчики указывают, что внедрение прогрессивной шкалы ставок ИПН может привести к сокрытию либо занижению доходов, а также:

• к сложностям при расчёте и администрировании (сбор информации о совокупной сумме дохода физлица, актуализация сведений, разъяснения, камеральный контроль, аудит, обжалование);
• увеличению нагрузки на работодателей и самих физических лиц ввиду усложнения расчётов налоговых обязательств и необходимости учёта всех доходов совокупно. 

При полном внедрении всеобщего декларирования с января 2025 года предполагалось, что все физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, будут отражать свои доходы в ежегодной декларации о доходах и имуществе. Так, применение прогрессивной шкалы ИПН предусматривало применение шкалы ставок к общей сумме дохода (доход работника, от предпринимательской деятельности, доход лиц, занимающихся частной практикой и другие).

"В настоящее время это невозможно сделать, поскольку существует множество специальных налоговых режимов, предусматривающих низкую налоговую ставку. Соответственно, доходы индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим, не будут входить в общую сумму дохода для применения прогрессивной шкалы ставок по ИПН. То есть совокупное обложение всех полученных доходов физическими лицами с учётом политики поддержки предпринимательства и снижения административных барьеров не позволит обеспечить объективные сведения по получаемым доходам", – говорится в консультативном документе. 

Планируется, что новый механизм начнёт работать с принятием Налогового кодекса – в октябре 2024 года.

Налог на роскошь. В консультативном документе отмечается, что для эффективного введения прогрессивного налогообложения помимо всеобщего декларирования также необходим налог на роскошь. В качестве примеров МНЭ приводит факты ввоза в страну крепких ликёроводочных изделий – виски Macallan 50 YO на сумму 5,9 млн тенге за 0,7 литр, коньяка Cognac Remy Martin Louis XIII на сумму 4 млн тенге за 3 литра, вина Сhateau Petrus на сумму 888 тысяч тенге за 0,75 литра. У ограниченного круга лиц в собственности имеются яхты и самолёты. Так, на граждан зарегистрировано 490 яхт, 176 – на юридических лиц. 248 самолётов принадлежат отдельным гражданам, 665 – юридическим лицам.

На сегодня в Казахстане нет соответствующего налогообложения дорогостоящего имущества. Отмечается, что при увеличении налоговой нагрузки на собственность, которая относится к предметам роскоши, также увеличится нагрузка на физлиц с более высоким уровнем дохода. В министерстве считают, что тем самым решится вопрос справедливого налогообложения и снизится риск негативного социального отклика.

Негативная реакция. В комментариях к проекту документа большинство граждан выразили несогласие с планируемыми изменениями. 

"Введение прогрессивной шкалы откинет Казахстан назад к серым схемам по заработной плате. Это в свою очередь потянет за собой не только недоимки в бюджет по ИПН, но и по всем другим зарплатным налогам и отчислениям: обязательные пенсионные взносы, отчисления ОСМС, социальные отчисления, социальный налог. Налогоплательщик с более высоким доходом и так выплачивает в бюджет большую сумму налога по ИПН, так как сумма налога зависит не от ставки, а от размера налогооблагаемого дохода", – написал пользователь Алмас Бекенов. 

Авторы отзывов уточнили, что предлагаемые изменения усложнят администрирование, в то время как стране необходима стабильная налоговая система. 

"Прогрессивная шкала приведёт к занижению заработных плат, окладов работников. Столько молодёжи пытается получать официально хорошие заработные платы благодаря своим навыкам, чтобы в дальнейшем брать ипотеку и приобретать жильё", – отметила Самал Шинтасова. 

Пользователи "Открытых НПА" обеспокоены тем, что изменения негативно скажутся на обычных гражданах, а те, кто не привык платить налоги, будут по-прежнему находить пути уклонения. 

"Налог на роскошь – это замечательно, хочется посмотреть, как вам платить будут богачи, какой механизм вы для них найдёте. С мелкотой проще воевать", – говорится в одном из отзывов.

Почему это важно знать. Запрос на социальную справедливость растёт во всём мире, в том числе и в Казахстане. В последние годы в стране наблюдается социальная напряжённость, участились протесты многодетных матерей, забастовки работников, жалующихся на тяжёлое финансовое положение и низкую зарплату. Изначально идея прогрессивной шкалы ставок ИПН задумывалась как инструмент в создании справедливой налоговой системы, однако казахстанцы считают, что она приведёт к обратному эффекту и ухудшит материальное положение простых граждан. О рисках сокрытия доходов и возращения к серой зарплате говорят и в самом Министерстве нацэкономики.

Одним из важных условий эффективности прогрессивной шкалы является всеобщее декларирование. Однако уже сейчас при оформлении деклараций допускаются грубые ошибки, система ещё не отработана и далека от совершенства. 

Стоит отметить, что в Казахстане до 2006 года уже применялась прогрессивная шкала обложения ИПН с налоговыми ставками от 5 до 20%. В 2007 году правительство решило перейти к фиксированной ставке в 10%, чтобы снизить долю выдачи зарплаты в конвертах.