Мало кто помнит, что до 2007 года в Казахстане действовала прогрессивная шкала индивидуального подоходного налога (ИПН) от 5 до 30%, которая была заменена на плоскую шкалу со ставкой 10%.
Что это дало?
Плоская шкала ИПН наряду с КПН (корпоративным подоходным налогом) в 20%, с уникальными специальными налоговыми режимами для малого и среднего бизнеса (2 и 3% с оборота) сделали Казахстан страной с одной из наиболее привлекательных систем налогообложения. Количество МСБ и его активность, которые стали использовать спецрежимы, "взорвались".
Кроме того, в 2018 году была снижена ставка для работников с низкой зарплатой. Сегодня люди, которые получают меньше 69 тысяч тенге, платят ИПН всего 1%. Это была одна из пяти социальных инициатив Елбасы, что способствовала укреплению социального равенства.
Однако в последнее время Министерством нацэкономики стали предприниматься попытки повысить ставки и налоговую нагрузку.
В феврале 2020 года МНЭ презентовало в Сенате своё видение по введению прогрессивной шкалы ИПН от 0% до 20%:
- до 60 тысяч тенге – 0%;
- от 60 до 200 тысяч тенге – 15%;
- от 200 до 300 тысяч тенге – 17%;
- от 300 тысяч тенге – 20%.
Всё это ради дополнительных поступлений в 55 млрд тенге.
Сейчас рассматривается предложение по шкале от 0 до 15%. Всё будет зависеть от границы дохода, с которого будет взиматься более 10%.
К чему это может привести?
Давайте поразмыслим. Общая нагрузка на фонд оплаты труда и так высокая. Сейчас она составляет 31%, и значительная часть населения уклоняется от уплаты. А если внедрить прогрессивную шкалу в 40-50%, то тогда резонность показывать доходы исчезнет, потому что можно уйти в другой налоговый режим, например, индивидуальное предпринимательство или договор гражданско-правового характера.
Даже при действующих ставках в Казахстане очень высока доля людей, которые всячески пытаются уклониться от уплаты налогов.
По данным Государственного фонда социального страхования, только за февраль 2020 количество участников системы обязательного соцстрахования составило 4,4 млн человек. Любопытно, что согласно статистике в экономике занято 8,8 млн человек. Получается, более 4 млн занятых получали неофициальные доходы?
Интересные цифры вырисовывают мутную картину: регулярные пенсионные взносы 12 раз в год делают всего 2,5 млн человек при 8 млн занятых казахстанцев. При этом 63% из них показывают зарплату меньше, чем минимальная.
Какой вывод?
Вышеуказанные цифры говорят о чрезмерно слабом налоговом администрировании, и существенно изменить эту ситуацию вряд ли возможно.
Введение прогрессивной шкалы ИПН приведёт к повышению нагрузки для малого предпринимательства и среднего класса. А что такое средний класс? Эта большая группа людей, выполняющая ряд важных социальных функций, и эти функции являются стабилизатором, поддерживающим существующее государственное устройство.
Читайте также: Прогрессивная шкала индивидуального подоходного налога. Зачем её хотят ввести и что это даст
Следует учитывать, что средний класс играет ведущую роль в процессах социальной мобильности, что укрепляет существующий строй, предохраняя его от социальных катаклизмов: недовольство низшего класса своим положением, уравновешивая представленными им вполне реальными возможностями для повышения статуса в обществе.
Кроме того, важно понимать, что введение повышенной ставки ИПН в 15% на доходы свыше 24 млн тенге в год – на самом деле этот колокол звонит по специальному налоговому режиму "Упрощённая декларация" под 3%, который является самым ценным и популярным элементом поддержки МСБ в стране.
Президент уже сказал, что этот режим три года будет "неприкасаемым". А это значит 0% ставки ИПН и освобождение от проверок.
Элементы пазла не собираются в единую картину: куда идёт наша налоговая система, особенно в части налогообложения заработных плат и в целом предпринимательской деятельности?
Давайте лишь представим, что будет через три года. Скорее всего, вслед за 15% на доходы свыше 24 млн тенге придётся сильно повышать налоговые ставки для МСБ, отменять спецрежим в 3% с оборота.
Как насчёт России? Как смотрят на прогрессивный налог наши соседи?Новый премьер-министр России Михаил Мишустин сразу после своего назначения высказался против прогрессивной шкалы налогообложения, объяснив это тем, что в России нет среднего класса и не с кого собирать налоги по прогрессивной шкале.
