Зачастую хозяева сдаваемого в аренду жилья не платят налоги не потому, что хотят скрыть от государства свои доходы, а просто потому, что не знают, как это правильно оформить. Давайте разберёмся.

№1. Что такое нелегальная аренда жилья

Нелегальной считается такая сделка по найму жилья, при которой собственник избегает уплаты налогов на полученные доходы, а квартиросъёмщики не регистрируются по месту временного пребывания. Между ними есть устная или письменная договорённость, но ни одна из контролирующих инстанций об этом не знает, а значит, такая сделка заключается вне правового поля.

№2. Обязательно ли регистрировать ИП для сдачи жилья в аренду

При правильном подходе и грамотном отношении к своим обязательствам сдавать в аренду недвижимость имеют право как индивидуальные предприниматели, так и физические лица без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

№3. В каком случае регистрация ИП обязательна

Согласно статье 35 Предпринимательского кодекса РК обязательной государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя подлежат физические лица, которые отвечают одному из следующих условий:

1) используют труд наёмных работников на постоянной основе;

2) имеют от частного предпринимательства годовой доход, исчисленный в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, в размере, превышающем 12-кратный минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года. В текущем году МЗП составляет 42 500, следовательно, если доход за год превышает 510 тысяч тенге, нужно регистрировать ИП.

№4. Какой налог платит физлицо при сдаче недвижимости в аренду

По доходам, полученным от сдачи имущества в аренду (имущественный доход), физическое лицо обязано самостоятельно по итогам календарного года не позднее 31 марта года, следующего за отчётным годом, по месту жительства сдать налоговую декларацию по форме 240.00 и уплатить не позднее 10 календарных дней после срока сдачи декларации индивидуальный подоходный налог по ставке 10% от суммы полученного дохода.

№5. Какой налог платит ИП при сдаче недвижимости в аренду

Более приемлемым режимом для данного вида деятельности является специальный налоговый режим на основе патента, так как ставка налога составляет 1%. Для применения СНР на основе патента необходимо соответствовать следующим условиям – не использовать наёмный труд и предельный доход за календарный год не должен превышать 358-кратный МРП (10 291 176 тенге в 2021 году).

Однако в этом случае индивидуальный предприниматель должен также назначить самому себе зарплату, хотя бы в размере минимальной (пока это 42 500, а скоро будет 60 000) и с этой зарплаты платить пенсионные взносы (10%), соцотчисления (3,5%) и медицинскую страховку (5% от 1,4 МЗП). Это получается почти 9 тысяч тенге в месяц в текущем году.

№6. Третий вариант – самозанятость

Наряду с этим налогоплательщики могут также применять Единый совокупный платёж (ЕСП), который предусматривает упрощённый порядок регистрации в налоговых органах деятельности неформально занятых.

Согласно статье 774 раздела 24 Налогового кодекса РК, плательщиками ЕСП признаются физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, которые одновременно соответствуют следующим условиям: уплатили единый совокупный платёж; не используют труд наёмных работников; оказывают услуги исключительно физическим лицам, не являющимся налоговыми агентами, и (или) реализуют исключительно физическим лицам, не являющимся налоговыми агентами, сельскохозяйственную продукцию личного подсобного хозяйства собственного производства, за исключением подакцизной продукции.

При этом размер дохода плательщиков ЕСП не должен превышать 1175 МРП в год (3 427 475 тенге в 2021 году). 

№7. Как зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя

Для регистрации в качестве индивидуального предпринимателя необходимо подать уведомление о начале деятельности в качестве ИП в электронной форме посредством веб-портала электронного правительства либо прийти в Департамент госдоходов и написать заявление. Кроме того, услуга открытия ИП доступна в мобильных приложениях некоторых казахстанских банков.

№8. Какое наказание грозит за незаконную сдачу жилья в аренду

Согласно Кодексу "Об административных правонарушениях Республики Казахстан" за непредставление налоговой отчётности в срок, а также за занятие предпринимательской деятельности без регистрации предусмотрена административная ответственность.

Если вы первый раз не представили налоговую отчётность в установленный срок, к вам будет применена мера взыскания в виде предупреждения, при повторном правонарушении административный штраф составит 43 755 тенге (15 МРП).

Максат Акмуратов, ответственный по информации ДГД по Мангистауской области