Налог на квартиру, дом и дачу: сколько заплатят казахстанцы в 2026 году и кому положены льготы

№1. Что такое налог на имущество для физических лиц

Налог на имущество – это платеж для физических лиц, которые владеют недвижимостью. Он оплачивается до 1 октября каждого года. 

Налог на имущество платят казахстанцы, которым принадлежат на праве собственности:

• квартиры и другие жилые помещения;
• частные дома;
• дачные постройки;
• гаражи;
• парковочные места;
• другие здания и помещения.

Налог также распространяется на земельные участки, находящиеся в собственности граждан.

При этом если у человека несколько объектов недвижимости, налог обычно рассчитывается отдельно по каждому из них. Исключением являются случаи, когда общая стоимость имущества одного собственника превышает 450 млн тенге. Тогда налог будет рассчитываться по ставке 2% от общей суммы.

№2. Кто освобождается от налога?

Налог на имущество не оплачивают несколько категорий граждан. Причем для некоторых льгота действует полностью на конкретные объекты, а для других только в пределах определенной стоимости имущества.

Так, льготы предусмотрены для:

• Героев Советского Союза;
• Героев Социалистического Труда;
• обладателей званий "Халық Қаһарманы" и "Қазақстанның Еңбек Epi";
• награжденных орденом "Отан" и орденом Трудовой Славы трех степеней. 

Для них освобождение по жилой недвижимости действует в пределах общей стоимости имущества, равной 1000 МРП (4 325 000 тенге).

Отдельные льготы предусмотрены для ветеранов Великой Отечественной войны, приравненных к ним ветеранов и ветеранов боевых действий на территории других стран, а также для людей с инвалидностью. Для них освобождение распространяется на:

• жилье; 
• придомовые участки;
• землю для личного подсобного хозяйства;
• садоводства;
• дачного строительства;
• участки под гаражами.

По объектам недвижимости льгота действует в пределах общей стоимости в 1500 МРП (6 487 500 тенге).

Не платят налог на имущество также дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, до достижения 18 лет. Льготы предусмотрены и для одного из родителей человека с инвалидностью с детства или ребёнка с инвалидностью.

Для многодетных матерей, награжденных подвеской "Алтын алқа" или имеющих звание "Мать-героиня", а также для отдельно проживающих пенсионеров предусмотрено освобождение от налога для определенных земельных участков и по объектам недвижимости в пределах общей стоимости в 1000 МРП.

Важно: отдельно проживающим пенсионером считается человек, по адресу которого зарегистрированы только пенсионеры.

Есть и специальное правило для индивидуальных предпринимателей. Они не платят налог на имущество физических лиц за объекты, которые используют в предпринимательской деятельности. При этом для жилищ и некоторых других объектов действует отдельный порядок расчета налога.

Кроме того, собственники квартир не платят налог за свою долю в земельном участке, занятом многоквартирным жилым домом.

№3. Как рассчитывается налог

Сначала рассчитывается оценочная стоимость недвижимости, которая используется именно для налогообложения. Она зависит не от рыночной цены квартиры, а от нескольких параметров: региона, площади, года постройки, материала стен и группы капитальности здания.

Расчет выглядит так: базовая стоимость квадратного метра умножается на площадь квартиры, коэффициент физического износа, коэффициент зонирования и коэффициент изменения МРП.

Коэффициент физического износа зависит от возраста здания и нормы амортизации, установленной для его группы капитальности (от 0,7 до 6,6% в год).

При этом если износ превышает 70% для каменных и панельных домов или 65% для домов из других материалов, коэффициент физического износа становится 0,2%.

Дальше к оценочной стоимости применяют ставку налога. Для объектов стоимостью до 2 млн тенге ставка составляет 0,05%, а затем действует прогрессивная шкала:

• от 2 до 4 млн – 1000 тенге плюс 0,08%;
• от 4 до 6 млн – 2600 тенге плюс 0,1%;
• от 6 до 8 млн – 4600 тенге плюс 0,15%;
• от 8 до 10 млн – 7600 тенге плюс 0,2%;
• от 10 до 12 млн – 11 600 тенге плюс 0,25%;
• от 12 до 14 млн – 16 600 тенге плюс 0,3% и так далее.

Так, к примеру, оценочная стоимость квартиры в Алматы – 7 450 000 тенге. Базовая сумма налога в этом случае будет 4600 тенге. К ней прибавляются 2175 тенге (это 0,15% от суммы, которая превышает 6 млн тенге). В таком случае годовой налог на имущество составит 6775 тенге.

Ещё один пример: оценочная стоимость квартиры в Шымкенте составляет 3 750 000 тенге. В этом случае фиксированная сумма составит всего 1000 тенге, а прибавятся к ней 1400 тенге (0,08% от суммы, превышающей 2 млн). Тогда собственнику придется оплатить налог в размере 2400 тенге.

На итоговую сумму также могут влиять доля собственника в недвижимости, срок владения объектом в течение года и наличие налоговых льгот.

А вот сам налог рассчитывают органы государственных доходов. Владельцу не нужно самостоятельно считать его по формуле, так как сумму указывают в уведомлении.

№4. Как посмотреть сумму налога и оплатить его

Проверить, сколько нужно заплатить за квартиру, дом или другой объект недвижимости, можно онлайн, через приложение e-Salyq Azamat.

Для этого нужно:

• открыть приложение и авторизоваться;
• перейти в раздел "Электронные сервисы";
• выбрать "Сервис предстоящих платежей ФЛ и ИП";
• ввести ИИН;
• найти начисление по налогу на имущество;
• проверить сумму и информацию об объекте.

Если все верно, то налог можно сразу оплатить через приложение.

Посмотреть сумму также можно в мобильных приложениях банков. Она отображается в разделе государственных услуг и платежей. В некоторых банках пользователю также приходит уведомление о начислении. Чтобы его оплатить, нужно выбрать налог на имущество, проверить сумму и оплатить прямо в приложении.

Еще один способ – на сайте Комитета государственных доходов portal.kgd.kz. Для этого необходимо открыть раздел "Сервисы", выбрать "Предстоящие платежи и задолженность ФЛ". Там можно посмотреть начисление и оплатить налог по указанным реквизитам.

Важно: сумма налога также может отражаться в квитанциях на оплату коммунальных услуг АЛСЕКО. В таком случае оплатить можно будет в мобильном приложении банка либо в его отделении.

№5. Что делать, если возникли сложности

Сумма налога может отличаться от той, которая ожидается. Например, она могла вырасти по сравнению с прошлым годом из-за изменения стоимости объекта, которая используется для расчета налога. Если собственник продал недвижимость в прошлом году, налог все равно может прийти в текущем году – за те месяцы, когда владельцем объекта был он.

Бывают и случаи, когда налог приходит не тому собственнику, сумма кажется завышенной или в начислении указаны неверные данные. Если это произошло, нужно обратиться в органы государственных доходов. Это можно сделать через контакт-центр 1414 или в местный орган управления госдоходов.

Важно: иногда начисление также может появиться, даже если у владельца есть льгота. Для некоторых категорий граждан освобождение действует только в пределах определенной стоимости имущества. Если стоимость выше установленного лимита, на оставшуюся сумму может начисляться налог.